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Steuerrechtliche Aspekte der Patentbox – das Wichtigste zusammengefasst

1. Wer ist geeignet

2. Qualifizierender Patentbox-Erfolg

Der Eintritt in die Patentbox ist jedoch mit einem "Einkaufsmechanismus" verbunden, bei welchem die qualifizierten F+E-Aufwendungen, die in den letzten 10 Jahren steuerwirksam abgezogen zu berücksichtigen sind. In den Kantonen Zug und Zürich können diese Einkaufskosten in den ersten fünf Jahren mit Abzügen aus der Patentbox verrechnet werden. In Basel werden die Einkaufskosten im ersten Jahr nur sehr gering mit 0.5% besteuert.

3. F&E Sonderabzug

4. In Kraft treten der Patentbox

Die Steuerreform ist ab 2020 wirksam. Um bereits von Beginn weg von den neuen Abzugsmöglichkeiten Gebrauch zu machen, sollten Sie ihre Eignung für die Patentbox sowie ihre Patentstrategie rasch möglichst überprüfen.

5. Vorteile

Reduktion der kantonalen Gewinnsteuerbelastung um bis zu 70% des steuerpflichtigen Gewinns.

Kantonale Gewinnsteuersätze und Umfang möglicher Entlastungen

Kanton Patentbox-entlastung F+E-Abzug Max. Entlastungs-begrenzung Effektiver Gewinnsteuersatz (nach Reform) Effektiver Gewinnsteuersatz (vor Reform)
AG 90% 50% 70% 18,61% 18,61%
AI 10% 0% 50% 12,66% 14,16%
AR 50% 50% 50% 13,04% 13,04%
BE 90% 50% 70% 21,04% 21,63%
BL 90% 20% 50% 17,97% 20,70%
BS 90% 0% 40% 13,04% 13,04%
FR 90% 50% 20% 14,17% 19,86%
GE 10% 50% 9% 14% 24,16%
GL 10% 0% 10% 12,43% 15,65%
GR 90% 0% 55% 14,73% 16,12%
JU 90% 50% 70% 17% 20,40%
LU 10% 0% 20/70% 12,32% 12,32%
NE 20% 50% 40% 13,57% 15,61%
NW 90% 0% 70% 11,97% 12,66%
OW 90% 50% 70% 12,74% 12,74%
SG 50% 40% 40% 14,50% 17,40%
SH 90% 25% 70% 14,18% 15,72%
SO 90% 50% 70% 16,32% 21,38%
SZ 90% 50% 70% 14,13% 15,02%
TG 40% 30% 50% 13,40% 16,43%
TI 90% 50% 70% 19,21% 20,55%
UR 30% 0% 50% 12,64% 14,92%
VD Offen Offen 50% 14% 14%
VS 90% 50% 34% 16,98% 21,57%
ZG 90% 50% 70% 11,91% 14,35%
ZH 90% 50% 70% 18,19% 21,15%

Quelle: PwC, Stand 07. November 2019

Wie können wir helfen

Die Schweizer Steuerreform und die neue Patentbox bieten vielzählige Möglichkeiten. Aber in solch neuem Gebiet ist es gut, einen fachkundigen Experten zu haben. Kontaktieren Sie uns, um Ihren nächsten Schritt zu besprechen.

 
Benjamin Koch
Partner, Leader Transfer Pricing and Value Chain Transformation
PwC Schweiz
+41 58 792 43 34
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Armin Marti
Partner, Leader Tax Policy
PwC Schweiz
+41 58 792 43 43
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Alfred Köpf
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Rentsch Partner AG
+41 44 225 70 70
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Matthias Städeli
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